세금계산서, 언제까지 발급해야 할까

발급은 다음 달 10일까지

세금계산서는 원칙적으로 재화나 용역을 공급한 날에 발급합니다. 다만 한 달 동안의 거래를 모아 말일 날짜로 작성하고 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다.

홈택스에서 발급하면 바로 전송되므로 전송 기한은 신경 쓰지 않아도 됩니다. 세금계산서의 작성일자가 속한 달이 그 거래의 신고 기간을 정하므로, 작성일자는 실제 공급한 날에 맞춰야 합니다.

전자세금계산서 의무 대상

법인사업자와, 직전 연도 사업장별 공급가액(과세 + 면세)이 8천만 원 이상인 개인사업자는 전자세금계산서를 발급해야 합니다. 의무 대상자가 종이로 발급하면 공급가액의 1%가 가산세로 붙습니다.

늦게 발급하면 — 양쪽 모두 가산세

늦게 발급하면 받는 쪽도 가산세를 내야 하므로 거래처에도 부담이 됩니다. 12월 거래를 1월에 12월 날짜로 소급해 발급하는 것도 1월 10일을 넘기면 지연발급입니다.

잘못 발급했다면 — 수정세금계산서

전자세금계산서는 한 번 발급하면 취소가 없고, 수정세금계산서로 고칩니다. 사유에 따라 작성일자와 방법이 다릅니다.

계약 해제나 공급가액 변동은 그 사유가 생긴 날 기준이라 이미 끝난 신고를 고칠 필요가 없습니다. 반면 기재사항 착오는 당초 날짜로 고치므로, 이미 신고한 기간이면 수정신고가 필요할 수 있습니다.

놓치기 쉬운 점

• 대금을 받지 못한 것은 수정세금계산서 사유가 아닙니다. 거래처 부도 등으로 받을 수 없게 된 경우에는 대손세액공제로 처리합니다.
• 수정세금계산서를 발급한다고 당초의 지연발급 가산세가 없어지지는 않습니다. 처음부터 기한 안에 맞게 발급하는 것이 가장 좋습니다.
• 대표자 이름이나 주소가 틀려도 사업자등록번호가 맞으면 공제에는 문제가 없습니다. 다음 발급부터 바로잡으면 됩니다.